Анализ имущественного потенциала организации
МЕХАНИЗМ ОЦЕНКИ ИМУЩЕСТВЕННОГО ПОТЕНЦИАЛА БИЗНЕСА ПО ДАННЫМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
МЕХАНИЗМ ОЦЕНКИ ИМУЩЕСТВЕННОГО ПОТЕНЦИАЛА КОМПАНИИ ПО ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Родина С.Е. (Брянский государственный инженерно-технологический университет, Брянск, Россия)
Родина С.Е. (Брянский государственный инженерный университет, Брянск, Россия)
В статье рассматривается методика анализа имущественного состояния предприятия по данным баланса. Рассмотрен каждый этап анализа имущественного положения, представлены методики некоторых российских авторов.
В статье рассматривается метод анализа финансового положения предприятия по данным бухгалтерского баланса. Рассмотрев каждый этап анализа экономической ситуации, представленная методика есть у некоторых российских авторов.
Ключевые слова: имущественное положение, основные и оборотные средства
Ключевые слова: финансовое положение, основные и оборотные средства
Оценка имущественного потенциала предприятия является важной частью анализа экономического состояния, поскольку рациональность формирования имущества, правильный выбор источников формирования и эффективность управления зависят не только от финансовых результатов экономической единицы, но и на ее финансовую устойчивость.
При анализе имущественного состояния предприятия изучаются изменения объема, состава и структуры имущества коммерческой организации, а также его динамика. Важнейшим источником информации, позволяющим анализировать имущественное положение коммерческого предприятия при бухгалтерской оценке, является бухгалтерский баланс, отражающий реальную картину состояния бизнеса и его деловой репутации.
Анализ по данным баланса начинается с изучения объема, состава, структуры и динамики имущества по двум его составляющим — долгосрочным и оборотным активам .
По результатам анализа производится оценка оптимальной структуры имущества для коммерческого предприятия.
В процессе анализа необходимо уделить должное влияние изменению темпов роста основных средств и оборотных средств. Предпочтительными считаются следующие условия: Troba>TPva (1)
где ТРоба — темп роста оборотных средств;
TRva — темп роста основных средств.
Анализ финансового состояния и хозяйственной деятельности организаций
Эта связь характеризует тенденцию к ускорению оборачиваемости оборотных средств, что в дальнейшем может привести к высвобождению денежных средств в наиболее мобильных формах.
При углублении анализа необходимо оценивать реальные активы. Этот показатель характеризует производственный потенциал промышленной организации и включает в себя нематериальные активы, основные средства, товарно-материальные запасы и незавершенное производство. На основании анализа указанных выше показателей делается вывод о влиянии изменения стоимости отдельных элементов реальных активов на отклонение общей суммы.
При условии сокращения общего объема реальных активов можно сделать вывод о снижении производственного потенциала предприятия, что характеризуется как негативное явление.
При углублении анализа необходимо провести коэффициентный анализ оценки имущественного положения коммерческого предприятия.
Некоторые финансовые показатели представлены в таблице 1.
Таблица 1 – важнейшие финансовые показатели, характеризующие имущественное состояние хозяйственного предприятия
Название финансовых отношений
Доля основных средств в собственности
Доля оборотных средств в собственности
Доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в оборотных средствах
Доля акций в оборотных средствах
Доля дебиторской задолженности в оборотных средствах
Доля основных средств в основных средствах
ФА02. Валюта баланса и имущественный потенциал
Доля долгосрочных финансовых вложений в основные средства
На основании приведенных показателей делается вывод о темпах роста стоимости имущества коммерческого предприятия и расширении сферы его хозяйственной деятельности. Оценить структуру имущества предприятия можно с учетом их качественных характеристик, например доли основных средств в структуре имущества хозяйствующего субъекта и доли оборотных средств, при этом необходимо углубить анализ, учитывая источники формирования собственности, о которых мы поговорим ниже.
При анализе необходимо учитывать тот факт, что если доля недвижимого имущества в составе недвижимого имущества уменьшается, то произошло снижение производственного потенциала, и необходимо реализовать комплекс мер по его усилению.
При управлении имущественным комплексом предприятия необходимо учитывать долю наиболее ликвидных активов в структуре оборотных средств предприятия, так как чем выше значение этого показателя, тем выше подвижность оборотных средств ресурсы. Не менее важно контролировать уровень складских запасов предприятия, не допускать «затоваривания», учитывать необходимую долю текущих и страховых запасов предприятия, в то же время четко отслеживать наличие неликвидных запасов и искать пути из этой ситуации. На отдельных предприятиях создаются постоянно действующие складские комиссии, основной целью которых является ежеквартальное наблюдение за изменением морально устаревших запасов и поиск путей их использования в производственной или коммерческой деятельности. Такая практика позволяет не только снизить стоимость акций, но и повысить их мобильность, а в результате и финансовый результат деятельности хозяйствующего субъекта.
Не обязательно постоянно иметь свободные деньги на счетах, как говорят классики — деньги должны давать деньги, поэтому необходимо постоянно искать возможности вложения свободных денег в финансово-хозяйственную деятельность компании, что не позволит их умереть, а наоборот, будет приносить доход хотя бы на уровень существующей инфляции.
Основной проблемой для коммерческого предприятия является высокая доля дебиторской задолженности в стоимости оборотных средств предприятия. Часто практически невозможно работать без товарных кредитов, выводящих из оборота свободные наличные деньги и снижающих мобильность. Постоянный контроль за суммой дебиторской задолженности и работа по снижению доли просроченной задолженности позволяет избежать многих проблем, повысить подвижность имущества и, как следствие, ликвидность баланса.
Детальный контроль стоимости основных средств в составе имущества предприятия позволит повысить эффективность его использования, выбрать оптимальный метод начисления амортизации, а для крупных налогоплательщиков — снизить налоговую нагрузку предприятия.
В условиях кризиса наличие нематериальных активов и долгосрочных финансовых вложений в структуре основных фондов предприятия отражает их прогрессивность и обычно свидетельствует об инновационном характере стратегии предприятия.
Если на балансе предприятия ведется строительство, необходимо строго следить за тем, чтобы сооружение не было «заморожено», показатель, являющийся положительной динамикой его стоимости.
Доля отложенных налоговых активов в стоимости основных средств компании характеризует поиск резервов снижения налога на прибыль для крупных налогоплательщиков. В то же время увеличение этого показателя нельзя оценивать положительно, так как они характеризуются нулевой рентабельностью.
Почти все финансовые коэффициенты не имеют универсальных рекомендуемых значений. Определение нормативных значений вышеперечисленных показателей возможно в рамках конкретных отраслей или крупных компаний. Единственным показателем является их положительная скорость изменения, которую необходимо отслеживать во времени.
При углублении анализа необходимо провести факторный анализ изменений количественных и качественных показателей с учетом оценки причин отклонений.
На сегодняшний день существует множество методик анализа имущественного положения предприятия, представленных в таблице 2.
Мы рады приветствовать вас на страницах нашего сайта quality21.ru — надеемся вам понравилась эта статья и вы поделитесь ею в социальных сетях!