Убыточная отчетность
На конец сентября убытки показали почти девяносто российских банков, в том числе представители первой тридцатки. Аналитики предрекают банкам новые убытки, ЦБ повышает прогноз рентабельности банковской системы, а сами банкиры винят во всем неадекватную систему отчетности
Банк России сообщил, что впервые с начала кризиса российские кредитные организации сократили объем резервов. Правда, сокращение составило всего 5 млрд рублей при общей сумме резерва более 2 трлн рублей. Тем не менее новость положительная, и по этому поводу ЦБ даже повысил прогноз рентабельности банков в этом году до 500 млрд рублей, что соответствует докризисному уровню 2007 года.
Правда, оптимизма несколько омрачают два обстоятельства. Во-первых, объем просроченной задолженности продолжает расти, но более медленными темпами, чем кредитный портфель: в сентябре объем просроченной задолженности увеличился на 0,5% (до 1,1 трлн руб.), а общий кредитный портфель за тот же период вырос на почти на 3%, что эквивалентно 21,3 трлн руб.
УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ с нуля до ЭКСПЕРТА: ��основы, ��подводные камни, ✨эффективные решения
Во-вторых, повышение прогноза доходности банковской системы несколько диссонирует с предложением о продлении на год моратория на исключение банков из системы страхования вкладов, которое Банк России направил в Государственную Думу и Минфин неделей ранее. Напомним, что до введения моратория в конце 2008 года, если банк, участвующий в системе страхования вкладов, три месяца подряд имел убытки, регулятор был обязан запретить ему привлекать депозиты населения. ЦБ планировал восстановить этот порядок с начала следующего года, но сейчас его возвращение отложено как минимум до 1 июля 2011 года. «Позиция сформирована и состоит в том, что, на наш взгляд, мораторий должен быть продлевается на срок от одного квартала до шести месяцев», — сообщил директор департамента банковского регулирования и надзора ЦБ РФ Алексей Симановский. В противном случае, по его мнению, жизнеспособные банки, не успевшие оправиться от потерь из-за кризиса, могут вылететь из системы страхования вкладов. Продление моратория позволит временно убыточным кредитным организациям остаться в системе страхования вкладов и не потерять частных клиентов, «несмотря на то, что деятельность этих банков не соответствует требованиям по страхованию». Алексей Симановский не преминул подчеркнуть, что «таких банков на конец сентября 2010 года буквально несколько, и в основном это средние банки».
Ключевое слово здесь «в значительной степени», потому что среди банков, показавших серьезные убытки в сентябре, оказались далеко не средние МДМ-банк (13-е место в рейтинге «Эксперт»), Абсолют Банк (24-е место) и Московский банк реконструкции и развития (МБРР, 31 место), и на эти трое приходится около 40% убытков всей убыточной группы, состоящей почти из девяноста банков.
Из этой группы больше всех пострадал МДМ-банк: убыток, по оценке ЦБ, составил 4,709 млн руб. «Значительный убыток по РСБУ в первом квартале 2010 года был вызван единовременным начислением резервов на возможные потери по ссудам», — поясняют в банке. — Мы изменили подход к формированию резервов: по каждой из групп заемщиков, классифицированных по формальным признакам центрального банка по группам риска, был начислен максимально возможный резерв, соответствующий этому классу. В прошлом мы использовали прогнозы убытков, чтобы выбрать уровень резерва, соответствующий ожидаемым убыткам. Однократный подсчет резервов привел к значительным затратам; он не отражает реальной динамики качества кредитного портфеля». По словам представителей МДМ Банка, качество кредитного портфеля банка стабилизировалось в первом квартале 2010 года и с тех пор неуклонно улучшается. «По международным стандартам финансовой отчетности, отражающим реальную картину, прибыль МДМ Банка за первое полугодие составила один миллиард рублей», — сообщили нам в кредитной организации.
К формированию резервов относится и Абсолют Банк, рентабельность которого по итогам третьего квартала 2010 года оценивалась аналитиками ЦБ в -13%. «В операционной деятельности банк прибыльный, — говорит заместитель председателя правления банка Андрей Ларькин. — Основная причина заявленных убытков — сокращение кредитного портфеля в период кризиса и необходимость создания резервов на возможные потери по кредитам. Наш банк придерживается консервативной политики формирования резервов».
Финансовая отчетность с нуля за 60 минут
Оптимистичные прогнозы и Московский банк реконструкции и развития замыкают тройку убыточных. «По международным стандартам финансовой отчетности деятельность банковской группы МБРР является прибыльной», — заверил председатель правления банка Олег Капитонов. — Кроме того, МБРР показывает операционные результаты, то есть до создания резервов на возможные потери операции банка являются прибыльными. Дело в том, что отчетность по РСБУ и отчетность по МСФО различаются: в отчетности по МСФО резервы уже были отражены в прошлом году, а в отчетности по РСБУ они перетекли на первое полугодие 2010 года, что привело к отрицательному финансовому результату. В соответствии с нашими среднесрочными планами МБРР ожидает положительного роста прибыльности».
В такой ситуации, когда ЦБ решил снять мораторий на исключение убыточных банков из системы страхования вкладов (ССВ), ЦБ оказался перед непростым выбором. Можно было пойти в принципе, снять мораторий и исключить из ССВ убыточные банки. Однако подобные действия против представителей топ-30 могли привести к волне паники среди вкладчиков и масштабному банковскому кризису, эквивалентному 2004 году. Понятно, что это никому не нужно. Отменить мораторий, но не исключить крупные банки из ССВ, удалось после их разъяснений по поводу различий между МСФО и РСБУ. Однако заявлять таким образом о неадекватности отечественных стандартов отчетности тоже не слишком приятно. И центробанк выбрал компромиссный вариант — отложить решение на полгода в надежде, что все как-то само собой рассосется.
Если ожидания представителей крупных банков по восстановлению рентабельности оправдаются, проблема решится сама собой. Однако существует ненулевая вероятность того, что сохраняющийся низкий спрос на кредиты со стороны российских предприятий помешает восстановлению рентабельности кредитных организаций в ближайшие месяцы. И тогда проблема исключения убыточных банков снова встанет перед ЦБ в полный рост, и в очередной раз продлевать мораторий будет совсем некрасиво.
В этом случае Банк России готовится подстраховаться путем кардинального пересмотра показателей, необходимых для участия банка в системе страхования вкладов. Теперь банки, участвующие в ССВ, обязаны предоставлять пять групп показателей: по прибыльности, капиталу, активам, ликвидности, а также по ряду нефинансовых показателей, включая прозрачность. Но центральный банк уже разрабатывает новые требования к финансовой устойчивости банков, которые предполагают, что несоответствие какой-либо группе финансовых показателей будет рассматриваться в контексте общей оценки финансового состояния банка. Несоблюдение требований, например, в отношении результатов, не приведет автоматически к исключению из CER, если другие показатели показывают хорошие результаты.
Между тем стало известно, что в понедельник, 1 ноября, центральный банк отозвал лицензию у ОАО «Инвестиционно-коммерческий банк «Петров-Банк», занимавшего пятое место среди самых убыточных банков по итогам квартала. Так что гадайте: либо банки сокращают резервы, либо (по словам представителей МДМ-банка и Абсолюта) их нет, либо доходность банковского дела в России растет, либо надежды на это иллюзорны.
Мы рады приветствовать вас на страницах нашего сайта quality21.ru — надеемся вам понравилась эта статья и вы поделитесь ею в социальных сетях!