Налогоплательщикам, уплачивающим НДФЛ по ставке 13%, действующее законодательство предоставляет льготу в виде стандартного налогового вычета на детей. Этот вычет представляет собой фиксированную сумму, на которую уменьшается налоговая база, в результате чего налогоплательщик получает доход (зарплату) в большем размере. Другими словами, налоговые вычеты – это часть заработной платы, с которой не взимается НДФЛ.
Профессиональная налоговая консультация может быть полезна как для резидентов при уплате НДФЛ и других налогов, а также для получения налоговых льгот, так и для граждан, зарегистрированных в качестве учредителей и юридические лица. Налоговые органы выступают в роли контрольных органов, функции которых состоят, в
TOM числе, чтобы следить за правильностью исполнения налогоплательщиками обязательств по уплате налогов, в связи с чем, налоговые органы вправе проводить контрольные мероприятия в отношении налогоплательщиков.
Содержание статьи
Два основных вида налоговой проверки
- Камеральная проверка: налоговая проверка проводится по представленным налогоплательщиком документы без посещения налогоплательщика, в случаях, предусмотренных законодательством, налоговые органы могут потребовать от налогоплательщика дополнительные документы.
- Выездная налоговая проверка: проверка, проводимая путем выезда сотрудников налоговой службы налогоплательщика — это более расширенный вид налоговой проверки, причем, проведение камеральной проверки не служит препятствием для назначения выездной налоговой проверки по тем же обязательствам за тот же налоговый период.
Какую помощь может оказать налоговый юрист
- юридическую помощь в рамках налоговой проверки;
- обеспечение законности действий налоговых инспекторов;
- результаты выездной налоговой проверки всегда оформляются актом налоговой проверки.
- по результатам «камералки» составляется акт,если будут выявлены нарушения налогового законодательства.
Порядок предоставления налогового кредита
Как правильно оформить «детский» налоговый кредит по НДФЛ. Необходимо обратиться к работодателю с письменным заявлением, приложив документы, подтверждающие право на получение налоговых вычетов, в зависимости от конкретного случая:
- копия свидетельства о рождении ребенка;
- соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (судебный приказ) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка;
- копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельства о регистрации брака;
- справка на жилье и коммунальные услуги по совместному проживанию на ребенка с родителем (родителями).
При наличии у налогоплательщика более одного рабочего места налоговые вычеты могут быть предоставлены только одним из работодателей по выбору налогоплательщика.
Если налогоплательщик не выходит на работу с первого месяца налогового периода, налоговый вычет предоставляется по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, где налоговый вычет был предоставлен налогоплательщик. Сумма дохода подтверждается полученной налогоплательщик справкой о доходах, выданной по прежнему месту работы.
Если налогоплательщику по тем или иным причинам в течение налогового периода не был предоставлен налоговый вычет на детей либо был предоставлен меньший размер, чем это предусмотрено законодательством (в том числе в связи с непредставлением работодателю заявления налогоплательщика или необходимых документы на получение данного вычета), излишне уплаченный НДФЛ возвращается налогоплательщику из бюджета.
Для этого по окончании налогового периода (по окончании календарного года) налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:
- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
- документы, подтверждающие право на вычет;
- справка 2-НДФЛ по месту работы;
- паспорт гражданина Российской Федерации;
- заявление на возврат налога.
В течение трех месяцев со дня поступления документов в налоговую инспекцию должна быть проведена камеральная налоговая проверка, после чего излишне уплаченный НДФЛ должен быть возвращен в течение одного месяца, в случае положительного решения.
Если у вас есть дополнительные вопросы, связанные с налоговым кредитом на ребенка, вы можете задать их юристам, используя ссылку, данную выше.
Стандартный налоговый вычет для родителя-одиночки или опекуна
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере одиноким кормильцам (усыновителям), усыновителям, опекунам, попечителям. Льгота налогового кредита для одинокого кормильца прекращается с месяца, следующего за месяцем его брака.
Родитель признается единственным в следующих случаях:
- если отцовство ребенка не установлено законом, в том числе если по требованию матери ребенка оно не внесено в запись свидетельства о рождении ребенка. Это обстоятельство подтверждается свидетельством о рождении ребенка, где указан только один родитель, либо справкой из ЗАГСа о внесении сведений о другом родителе со слов матери;
- если один из родителей умер, объявлен умершим или пропавшим без вести. Подтверждением этих фактов является свидетельство о смерти и решение суда о признании другого родителя умершим или безвестно отсутствующим.
Родитель не признается единственным в следующих случаях:
- если родители не состоят и не состояли в зарегистрированном браке;
- если брак между родителями расторгнут;
- если второй родитель лишен родительских прав;
- если другой родитель отбывает наказание в тюрьме.
Налоговый вычет в двойном размере может быть предоставлен также одному из родителей (усыновителей) по их собственному выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (усыновителей) от налогового вычета.
Обратите внимание, что только один работающий родитель, получающий налогооблагаемый доход по ставке 13%, имеет право отказаться от налогового кредита другого родителя%.
Поэтому родитель, состоящий на учете в центре занятости, мать, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, а также в отпуске по уходу за ребенком, не могут отказаться от налогового вычета.
Сроки подачи налоговой декларации
Платеж вычеты могут производиться с месяца рождения ребенка, с месяца усыновления, установления опеки или с месяца заключения договора о передаче ребенка (детей) воспитание в семье вступает в силу.
Налоговый вычет прекращается по окончании года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, когда истек срок действия или заключено соглашение о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, в которой наступила смерть ребенка прекращено досрочно.
Если ребенок в возрасте 18 лет продолжает обучение в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, вычет предоставляется на весь период обучения до достижения ребенком 24 лет.
Существует определенный предел дохода для получения «детского» вычета, а именно: право на получение налогового вычета действует до получения налогоплательщик дохода в размере 350 тысяч рублей. С месяца, в котором доход превысил 350 тысяч рублей, налоговый кредит не используется до следующего года.