Абсолют банк мсфо отчетность

Если у вас не работает, один из них можно открыть, сконвертировать свой аккунт на личный

Авторизуюсь в LiveJournal с возможностью стронного сервиса вы примечаете процессонал Пользовательского асгимация LiveJournal

«Абсолют-банк» плохо рассчитал потребность в деньгах для спасения «Балтинвестбанка». Нужно еще 10 миллиардов рублей. А сколько потребуется, чтобы спасти сам «Абсолют-банк»?

Недавно появилась информация о том, что разница между суммой активов и пассивов «Балтинвестбанка», санируемого «Абсолют Банком», увеличилась на 10 млрд рублей. По условиям санации «Абсолют Банк» не может просить дополнительных денег у государства. Поэтому эту дополнительную дыру санаторий должен закрыть самостоятельно. Не могли бы вы?

Давайте посмотрим на баланс «Абсолют банка» на 1 июля 2016 года. Активные активы составили 261,4 млрд рублей, собственные средства — 18,8 млрд рублей, убыток за шесть месяцев 2016 года — 7,4 млрд рублей. Это не прибыль, это убыток, Карл! Все данные получены по общественным стандартам бухгалтерского учета (РСБУ). По данным международной системы финансовой отчетности (МФО), банк за тот же период получил прибыль в размере 0,9 млрд рублей. Повсеместно использовать что эта самая МФО ччнее исправление фансонного состояния банка и представиться. Даже если это так, из переведённых четырёх фигры видно, что за скрытие дыру в 10 блинд рублей «Абсолют-банку» нечем. Прибыль мизерная или оступление, проводний капиталь майный. Да, достаточность капитала (Н1) находится на достаточно комфортном уровне (с учетом минимального значения 8%, установленного ЦБ Украины на 1 января 2016 г.) и составляет 11,29% (на 1 августа). Но если «Абсолют банк» получит из своего капиталу требуемую сумму — стандарт неизбежно будет нарушен.

Можно, конечно, надеяться, что к концу года банк заработает достаточно прибыли, чтобы закрыть дыру. Но даже текущая позиция банка не дает оснований надеяться на оптимистичное развитие событий. Согласно отчету, корпоративное кредитование за первое полугодие 2016 года снизилось. Кредитование физических лиц выросло, но не такое, что компенсирует падение кредитования и юридических лиц.

Как читать бухгалтерский отчёт эмитента (МСФО, РСБУ)

Можно, конечно, надеяться, что экономика России скоро выйдет из кризиса, как более двух лет предсказывал министр экономического развития РФ Алексей Улюкаев (см статью «Алексей Улюкаев нашёл уже двадцать второе дно российской экономики»). А потом вместе с «Абсолют Банком» и «Балтинвест Банком» расцвел весь российский банковский рынок. Все снова начнут брать много кредитов, население снова ринется скупать все и вся, нужное и ненужное. И тогда все «дыры» в банковских счетах постепенно зарастут. Как верить Улюкаеву после стольких промахов? Да, даже если это и произойдет, население и компании какое-то (достаточно долгое) время будут «пускать воду», продолжая на всем экономить. Так было всегда и везде. Так было в предыдущем российском кризисе 2008-2009 годов.

Кстати, раз уж мы загланьи в отчётность «Абсолют банка», давайте изучим его тщательнее.

Первая отчетность по МСФО. 30 июня 2016 года банк создал резервы под обесценение кредитов в размере 9 млрд рублей (4,9% кредитного портфеля до снятия резервов). Просроченные, но не обесцененные кредиты на эту же дату составили не менее 3 млрд руб. Трёхкратная разница. На первый взгляд мы видим консервативный подход к созданию резервов. Но только на первый взгляд. Потому что строкой выше написано, что индивидуально обесцененные кредиты составляют 25,4 млрд руб.

Что это такое и чем это грозит? В свое время я уже встречал подобную ситуацию, когда просроченных кредитов в отчете было мало, резервы создавались с запасом, но эти самые индивидуально обесцененные кредиты составляли больше половины кредитного портфеля. Это было отмечено в отчетах «Банка Москвы» от 1 июля 2009 года (смотри статью «Стресс-тестирование российских банков в МФО или как скрыть банки со просроченной желадностью»). Что в других, что в этом банке, все помнят? Он едва не умер. Его нужно было срочно спасать от неминуемого банкротства. В случае с «Абсолют Банком» ситуация, конечно, еще не катастрофическая. Индивидуально обесцененные кредиты составляют «всего» 13,8%.

Конечно, сравнивать непристойные кредиты с просроченными нельзя. Это не то же самое. Как пояснили тогда в одном из банков, кредиты с признаками обесценения — это те, по которым нет просроченных платежей. Например, клиент правильно обслуживает долг, но произошло уменьшение кредита, или есть убытки, или есть какие-то признаки ухудшения финансового состояния заемщика. Юда же растягивает, например, пролонгации, по которым текущие платежи идут без перерыва. Сюда входят реструктурированные кредиты, попавшие в неработающие кредиты (так как просрочек по ним нет, но есть ухудшение финансового положения заемщика). Здесь есть много разных вариантов.

Но в любом случае обесцененные кредиты — это кредиты не первой свежести. И ним по требованию статьи резервы. В полном объеме или партиционном, если приятьсяча, то в какой части – это вопрос дискуссионный. Ввиду постоянно ухудшающейся ситуации в экономике России, в которой кризис длится уже более полутора лет, а конца и края еще не видно — необходимо создавать резервы на всю сумму обесцененных кредитов . Это, можно, будет избыточным, но в условиях кризиса бесплатно перебдеть, чем недобдеть.

Если банк создаст резервы на всю сумму обесценившихся кредитов, он, скорее всего, нарушит норматив достаточности капитала. И тогда надо будет ставить вопрос уже о спасении самого себя.

Как правильно читать финансовую отчетность. МСФО и РСБУ.

А теперь рассмотрим отчетность по РСБУ. Она оказалась еще интереснее. На 1 июля 2016 года банк создал резервы на возможные потери по ссудам в размере 12 млрд рублей (7,4% кредитного портфеля до освоения резервов). В отчете есть некоторая путаница в отношении просроченных кредитов. На стр. 11 в таблице «Сведения о долговой задолженности в разрезе сроков погашения» указана цифра 10,999 млрд руб. А на странице 31 в таблице «Сведения о суммах и сроках просроченной задолженности» указана цифра 14,263 млрд руб. Если первая цифра верна, то резервы лишь незначительно превышают сумму просроченных кредитов. Если верно второе число, то резервы не покрывают даже сумму просроченных кредитов.

Уже плохо пахнет. В среднем по больнице (в смысле – по российской банковской системе) резервы в 1,8 раза превышают просроченную задолженность (см график «Динамика покрытия просроченной задолженности резервами»). Но это еще полбеды.

Даже если банк формировал резервы на возможные потери по ссудам по нижней планке, установленной ЦБ в соответствии с положением №254-П (беззалоговые ссуды — 100 % от суммы задолженности, проблемные ссуды — 51 %, сомнительные ссуды — 21 %, нестандартные кредиты — 1%), то резервы «Абсолют Банка» должны были составить 17,3 млрд руб. (12,695+1,669+2,145+0,781), а не 12 млрд руб. Недостача составляет 5,3 млрд рублей.

И это, если частично по какому-то минимальному регулированию минимальному. А на самом деле резервов, лучше, должно быть намного больше, чем просроченных кредитов. До кризиса 2008-2009 гг в среднем по банковской системе банки создавали резервов в 3 раза больше, чем сумма просроченных кредитов (см график выше). В ходе кризиса этот показатель покрытия просроченных резервов быстро падал, а после последнего кризиса стабилизировался на уровне 190-210%. В ходе нынешнего кризиса этот показатель снова начал падать, но гораздо меньшими темпами. Сейчас он составляет примерно 180%. То есть, по-хорошему, «Абсолют Банк» должен был сформировать резервы не менее чем в размере 25,7 млрд рублей (14,263*1,8) вместо созданных 12 млрд рублей.

Что будет, если банк создаст резервы в полном объеме? «Абсолют банк» недосоздал резервов, как минимум, в размере 5,3 млрд рублей. Это число является нормативным минимумом. И это при собственном капитале в 18,8 млрд руб. В этом случае норматив достаточности капитала снизится примерно до 8,1% при минимальном значении, установленном ЦБ, в 8%. Если банк попытается создать резервы, как в среднестатистической банковской системе – он неизбежно нарушит нормативы достаточности капитала. Наверное, потому что резервы не формируются банком в нужном объеме.

Итак, исучение отчётности «Абсолютного банка» паклало, что у него самого не всё хорошо. Конечно, не ужас-ужас-ужас. Например, в «Бинбанке» ситуация еще печальнее (смотри статью «Стресс-тесты банковского бизнеса, как чалове цистемного банковского кризиса в России»). Но тут, даже без вновь вскрывшейся дыры в «Балтинвестбанке», пора заговорить о необходимости спасения самого «Абсолют Банка».

Понимают ли ситуацию акционеры банка? Заинтересовать ли они девочку банку? А если захотят – смогут ли? Это до сих пор неизвестно.

PS: Комментарий пресс-службы «Балтинвестбанка»: «В настоящее время проверка «Балтинвестбанка» еще продолжается, поэтому объективной информации о его финансовом состоянии пока нет, и она будет объявлена ​​по результатам проверки Во всяком случае, акционеры «Абсолют банка» с самого начала начали рассматривать различные сценарии с учетом реалий рынка, а также следует отметить, что решения о присоединении «Абсолют банка» к «Балтинвестбанку» они не принимали. То есть оба банка работают по отдельным бизнес-моделям, их финансовые показатели индивидуальны и нет никакой связи, что за счет активов «Абсолют Банка» они закроют дыру в балансе «Балтинвестбанка». Кроме того, мы разрабатываем план финансового оздоровления «Балтинвестбанка», который основан на реальной картине по результатам проверки и который согласовывается с Банком России и АСВ, поэтому все дыры в балансе «Балтинвестбанк» будет закрыт в рамках бюджета, выделенного на санацию банка».

Мы рады приветствовать вас на страницах нашего сайта quality21.ru — надеемся вам понравилась эта статья и вы поделитесь ею в социальных сетях!